業務プロセスに潜むリスクと、それに対応するコントロール（統制活動）の状況を定義した文書。内部統制を実施するうえで、リスクとコントロールの対応関係を整理・検討・評価するために作成される。 「リスクの内容」「そのリスクによって影響を ...